审计技巧：查询与调查的有效运用

内容概览

本页整理香港公司审计及核数相关实务重点，包括文件准备、报告流程及常见合规事项。

重点内容

审计知识｜思怡会计师事务所

审计技巧：查询与调查的有效运用

了解核数师如何透过查询管理层、财务及营运人员，分析收入、开支及流程变动背后原因。

审计技巧：查询与调查

查询是审计工作中不可或缺的程序。当核数师需要了解某项交易、流程或财务数字变动的原因时，会向合适人员提出问题，再按回答内容决定是否需要进一步查核。

有效查询的第一步，是选择真正了解事项的人。例如了解销售流程，应与销售、收款及财务人员沟通；了解采购流程，则应向采购、仓库及应付帐款团队查询。找错对象不但浪费时间，更可能令审计判断偏离事实。

开放式与封闭式问题

适合用于了解背景，例如「请描述由接单至收款的流程」。

适合用于确认特定事项，例如「本年度销售上升是否主要来自新客户？」

当回答与文件或数据不一致时，核数师应追问原因并取得佐证。